Налоги.

Центральный налоговый орган — Valsts ieņēmumu dienests (VID). Личный кабинет налогоплательщика — EDS (Elektroniskās deklarēšanas sistēma).

Основные акты: Par iedzīvotāju ienākuma nodokli (Закон о подоходном налоге с физических лиц), Par valsts sociālo apdrošināšanu (Закон о государственном социальном страховании), likums par nodokļiem un nodevām (общий закон о налогах и сборах).

Физическое лицо считается налоговым резидентом Латвии при выполнении одного из критериев: место постоянного жительства в Латвии; пребывание в Латвии 183 дня и более в течение любого 12-месячного периода, начинающегося или заканчивающегося в налоговом году; гражданин Латвии, работающий за рубежом по найму государственного органа Латвии (с особенностями).

Резидент платит налог со всемирного дохода (с применением правил об устранении двойного налогообложения); нерезидент — только с дохода, полученного в Латвии.

IIN (iedzīvotāju ienākuma nodoklis) — подоходный налог с физических лиц. Применяется прогрессивная шкала ставок к зарплате и общему доходу; отдельные ставки — к капитальному доходу, дивидендам, аренде. Актуальные ставки и пороги — на сайте VID.

VSAOI (valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas) — обязательные взносы государственного социального страхования. Удерживаются и перечисляются работодателем; для самозанятых — самостоятельно. Покрывают пенсию, пособия по болезни и безработице, материнские, по инвалидности.

Solidaritātes nodoklis — налог солидарности с высоких доходов (по правилам соответствующего закона).

Закон о подоходном налоге предусматривает необлагаемый минимум (зависит от уровня дохода), льготу на иждивенцев, оправданные расходы (платежи за медицину и образование в установленных пределах, взносы в третий пенсионный уровень и иные). Полный перечень и пределы — на сайте VID.

Gada ienākumu deklarācija — годовая декларация по подоходному налогу. Срок подачи — в установленный период (как правило, с 1 марта по 1 июня за предыдущий налоговый год, с особенностями для лиц с обязанностью декларирования). Подача — через EDS на vid.gov.lv.

Не для всех физических лиц декларация обязательна — есть категории, для которых она остаётся правом, а не обязанностью (для целей возврата вычетов).

Saimnieciskā darbība — режим физического лица, ведущего хозяйственную деятельность с регистрацией в VID. Подаётся годовая декларация; применяется общий режим IIN или режим патентной платы (в установленных случаях, для ограниченных видов деятельности).

SIA (Sabiedrība ar ierobežotu atbildību) — общество с ограниченной ответственностью. Регистрируется в Регистре предприятий (Uzņēmumu reģistrs). Налог на прибыль платится в момент распределения (модель отложенного налога на прибыль). Распределение в форме дивидендов — облагается отдельно у получателя.

Микропредприятие (mikrouzņēmuma nodokļa maksātājs) — отдельный режим с ограничениями по обороту и видам деятельности.

Латвия имеет действующую сеть соглашений об избежании двойного налогообложения, в т. ч. со многими государствами ЕС/ЕЭП и иными странами. С Беларусью действует соглашение об избежании двойного налогообложения (от 1995 г.). С Россией соглашение прекращено в одностороннем порядке Латвией; вопрос двойного налогообложения с РФ — рассматривается по общим правилам латвийского закона.

Применение соглашения — через сертификаты резидентства и через декларацию; конкретный механизм — по правилам VID.

Эта страница — карта налогообложения физического лица и базовых режимов хозяйственной деятельности. Трудовые отношения — в Работа. Социальные пособия от VSAA — в Регуляторы. Банковский счёт — в Банк и счёт.

Godze не предоставляет налоговых консультаций. Эта страница — карта налогообложения со ссылками на латвийские правовые акты, не индивидуальное применение к делу.