Налоги.

Налоговое администрирование — Finanční správa České republiky в составе генерального финансового директората и территориальных finančních úřadů. Сайт — financnisprava.cz.

Базовый закон по налогу на доходы — Закон № 586/1992 Sb. (Zákon o daních z příjmů). Процедурное право — Закон № 280/2009 Sb. (Daňový řád).

Электронный кабинет налогоплательщика — MOJE daně, доступ через NIA, BankID и datovou schránku.

Daňový rezident ČR — физическое лицо, имеющее в Чехии постоянное место жительства или находящееся на территории ЧР не менее 183 дней в календарном году. Резидент облагается налогом на мировой доход; нерезидент — только на доходы из источников в ЧР (§ 2 закона 586/1992).

С 2021 г. в Чехии применяется двухступенчатый налог на доходы физических лиц:

— 15 % — на доходы до порога, привязанного к среднему страховому заработку (násobek průměrné mzdy).

— 23 % — на часть дохода свыше этого порога.

Конкретные пороги и алгоритм пересчёта — на financnisprava.cz; обновляются ежегодно.

Основные категории (§ 35 и далее закона 586/1992): základní sleva na poplatníka, льготы на детей, льгота на иждивенца-супруга, налоговый бонус на детей, льготы за обучение, проценты по ипотеке (в установленных пределах), пенсионные накопления и страхование жизни.

Многие льготы исторически были недоступны нерезидентам без подтверждения 90 % дохода в ЧР; правила применения для нерезидентов — § 35ba и связанные нормы.

Самозанятый (OSVČ) ведёт собственный налоговый учёт. Базовые опции:

— Учёт фактических расходов.

— Výdajový paušál — паушал расходов (40/60/80 % дохода в зависимости от вида деятельности; в установленных пределах).

— Paušální daň — единый месячный платёж, объединяющий DPFO, социальный взнос и здравоохранение, доступен OSVČ с годовым доходом до законодательно установленного порога. Регистрация — через Finanční úřad.

Социальный взнос (ČSSZ) и медстраховка (zdravotní pojišťovna) для OSVČ — отдельные системы, с минимальными ежемесячными базами. См. Здоровье.

У работника по трудовому договору взносы удерживает работодатель и перечисляет в ČSSZ и zdravotní pojišťovna:

— Социальное страхование — взнос работника + взнос работодателя; ставки и пределы (vyměřovací základy) — в законах о социальном страховании (Закон № 589/1992 Sb. и связанные).

— Здравоохранение — взнос работника + взнос работодателя; ставки — в Законе № 592/1992 Sb. (Zákon o pojistném na veřejné zdravotní pojištění).

Конкретные процентные ставки — на сайтах ČSSZ и Finanční správa; обновляются ежегодно.

Налоговая декларация физического лица (DPFO) подаётся, по общему правилу, до 1 апреля года, следующего за налоговым; при электронной подаче — до 1 мая; при подаче через налогового советника или при обязательной аудитории — до 1 июля.

Работник без иных доходов часто не подаёт декларацию (за него считает работодатель через roční zúčtování záloh) при выполнении условий закона.

Между Чехией и Беларусью действует соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество (применяется с 1990-х; текст и протоколы — у Министерства финансов ЧР, mfcr.cz).

Соглашение определяет, какое государство облагает определённые виды доходов; для устранения двойного налогообложения предусмотрены метод исключения и метод зачёта (в зависимости от категории дохода).

Налоговое резидентство при «связях с обоими государствами» — определяется по последовательности тестов (постоянное жилище, центр жизненных интересов, обычное место пребывания, гражданство).

НДС — отдельная нормативная база (Закон № 235/2004 Sb.) и регистрационные пороги. Корпоративный налог — Глава II Закона 586/1992. Налоги на недвижимость — Закон № 338/1992 Sb. — в эту страницу не включены.

Godze не предоставляет налоговых консультаций. Эта страница — обзор основных правил со ссылками на чешские нормативные акты, не индивидуальное применение к делу.