Налоги.

Belastingdienst — налогово-таможенная служба Нидерландов. Налоговый идентификатор резидента совпадает с BSN; для бизнеса добавляется RSIN и BTW-id.

Личный кабинет — Mijn Belastingdienst, авторизация — DigiD. Для бизнеса — eHerkenning.

Резидентство определяется по фактическим признакам (центр жизненных интересов, постоянное жилище, семейные и социальные связи) — Algemene wet inzake rijksbelastingen (AWR). Регистрация в BRP — сильный, но не единственный индикатор.

Резиденты — налогообложение мирового дохода (с учётом международных соглашений об избежании двойного налогообложения). Нерезиденты — налогообложение нидерландского дохода.

Соглашение об избежании двойного налогообложения между Нидерландами и Беларусью — действующее (см. реестр Verdragsoverzicht на сайте Belastingdienst).

Box 1: werk en woning — заработная плата, ZZP-доход, прибыль предпринимателя, доход от собственного жилища (eigenwoningforfait + вычет по ипотечным процентам). Прогрессивная шкала с двумя/тремя ступенями (актуальные ставки обновляются ежегодно).

Box 2: aanmerkelijk belang — доходы от существенного участия (≥5%) в компании. Двухуровневая ставка для дивидендов и прироста стоимости.

Box 3: sparen en beleggen — налог на сбережения и инвестиции. После решений Hoge Raad 2021–2024 формула в реформе; применяется forfaitair rendement с поправками.

Актуальные ставки и пороги — на сайте Belastingdienst в разделе годовой декларации.

Loonheffing — авансовое удержание подоходного налога и социальных взносов у источника. Удерживается работодателем при выплате зарплаты по таблицам Belastingdienst (с учётом heffingskorting, loonheffingsnummer).

Годовая декларация уточняет окончательный налог — возможен возврат или доплата.

Годовая декларация (jaaraangifte) подаётся через Mijn Belastingdienst, обычно с 1 марта по 1 мая года, следующего за отчётным. Возможны продления (uitstel) по запросу.

Совместная подача для fiscaal partners (супруги/geregistreerd partner с одним адресом) — даёт возможность распределить статьи доходов и вычетов между партнёрами.

30%-regeling — налоговая льгота для квалифицированных мигрантов, нанятых из-за рубежа: до 30% от вознаграждения может быть выплачено как необлагаемая компенсация «extraterritoriale kosten». Требования — определённый зарплатный уровень, наём из-за рубежа, расстояние от прежнего места жительства.

Срок действия — до 5 лет (с реформами по постепенному снижению, актуальные изменения — на сайте Belastingdienst). После окончания — налогообложение по общим правилам.

Belastingdienst администрирует четыре ключевые субсидии (toeslagen) для домохозяйств с низкими/средними доходами:

Huurtoeslag — субсидия на аренду (в пределах потолков по аренде и доходам).
Zorgtoeslag — субсидия по обязательной медстраховке.
Kinderopvangtoeslag — субсидия на детский сад/нянь (при сертифицированном поставщике).
Kindgebonden budget — детская субсидия (поверх kinderbijslag, выплачиваемой SVB).

Подача — через Mijn toeslagen с DigiD. После года Belastingdienst делает definitieve berekening — возможно дополнение или возврат.

Самозанятые регистрируются в Belastingdienst как ondernemer (для BTW и для inkomstenbelasting). Стандартная ставка BTW — 21%, льготная — 9%, нулевая — для определённых операций (вкл. трансграничные).

Малые предприниматели могут применять KOR (kleineondernemersregeling) с освобождением от BTW при обороте ниже порога.

Godze не предоставляет налоговых консультаций. Эта страница — описание налоговой рамки со ссылками на нидерландские источники, не индивидуальное применение к делу.