Падаткі.

Па артыкуле 4 B Code général des impôts (CGI) — падатковы рэзідэнт Францыі той, хто адказвае хаця б аднаму з крытэрыяў:

— Мае асноўнае месца жыхарства (foyer) у Францыі — звычайна больш за 183 дні ў годзе.

— Ажыццяўляе асноўную прафесійную дзейнасць у Францыі.

— Мае ў Францыі цэнтр эканамічных інтарэсаў.

Грамадзянства і тып тытра séjour не вызначаюць рэзідэнцтва аўтаматычна. Рэзідэнт Францыі абкладаецца падаткам на даходы з усіх крыніц (французскіх і замежных); нерэзідэнт — толькі на французскія.

Крыніцы: service-public · Domicile fiscal, impots.gouv.fr · Résident de France.

Numéro fiscal — гэта 13-значны ідэнтыфікатар падаткаплацельшчыка. У яго шмат назваў: numéro fiscal de référence, NIF, SPI — гэта адно і тое ж. Нумар выдаецца аўтаматычна пасля першай рэгістрацыі ў падатковай.

Калі нумара яшчэ няма: запытаць можна ў Service des impôts des particuliers (SIE) па месцы жыхарства асабіста або праз раздзел Contact на impots.gouv.fr (Particulier → Accès à mon espace particulier → Je n'ai pas encore de numéro fiscal).

Нумар указаны ў левым верхнім куце avis d'imposition. Ён патрэбны для падачы дэкларацый, доступу да асабістага кабінета і большасці афіцыйных працэдур.

Espace particulier на impots.gouv.fr — галоўны канал зносін з падатковай. Праз яго падаецца дэкларацыя, адсочваецца avis d'imposition, аплачваюцца падаткі, вядзецца перапіска з SIE, дэкларуюцца нерухомасць і occupants (раздзел «Gérer mes biens immobiliers»).

Стварэнне кабінета — пасля першай дэкларацыі. Першы год трэба падаць дэкларацыю на паперы (фармуляр 2042, яго можна атрымаць у SIE або спампаваць). Пасля апрацоўкі SIE дасылае avis d'imposition + тры коды для анлайн-кабінета: numéro fiscal, numéro d'accès en ligne, revenu fiscal de référence.

Актывацыя: на галоўнай старонцы impots.gouv.fr → «Votre espace particulier» → «Créer mon espace particulier» → ўвесці тры коды + email + пароль. Пацвярджэнне па email. Пасля актывацыі numéro d'accès en ligne больш не патрэбны — ўваход па numéro fiscal + пароль.

Калі кабінета яшчэ няма, а трэба тэрмінова (напрыклад, для justificatif fiscal): ісці асабіста ў SIE па месцы жыхарства, мець ID + justificatif de domicile. Супрацоўнік можа выдаць копію avis на месцы або зарэгістраваць у кабінеце.

Аднаўленне доступу. Забылі пароль → «J'ai oublié mon mot de passe», спасылка на reset прыходзіць на email. Email таксама забылі → аднаўленне па numéro d'accès en ligne + revenu fiscal de référence; калі іх няма — звяртацца ў SIE або праз раздзел «Contact» у кабінеце.

Што робіцца ў кабінеце: падача гадавой дэкларацыі анлайн (раздзел «Déclarer mes revenus»), выпраўленне пададзенай дэкларацыі ў адкрыты перыяд «Corriger ma déclaration en ligne», прагляд і аплата падаткаў («Payer en ligne»), запыт дакументаў («Obtenir une attestation»), перапіска з SIE («Messagerie sécurisée»), кіраванне prélèvement à la source (змяненне стаўкі, шкалы), рэгістрацыя occupants па аб'ектах нерухомасці.

Аўтэнтыфікацыя FranceConnect. Замест лагін/пароль можна ўваходзіць праз FranceConnect+ (Ameli, Identité Numérique La Poste, MSA, і г.д.). Гэта дадатковы канал, не абавязковы — але зручны, калі ўжо ёсць іншыя дзяржаўныя акаўнты. См. Дакументы.

Крыніца: impots.gouv.fr · Contacts і службы.

Дэкларацыя падаецца вясной за папярэдні каляндарны год. Для кампаніі 2026 года (даходы 2025):

— Папяровая дэкларацыя: да 19 мая 2026 уключна (у т.л. для рэзідэнтаў FR за мяжой).

— Анлайн, départements 01–19 і non-résidents: да 21 мая 2026 (23:59).

— Анлайн, départements 20–54: да 28 мая 2026.

— Анлайн, départements 55–974, 976: да 4 чэрвеня 2026.

Avis d'imposition звычайна публікуецца ў асабістым кабінеце паміж 24 і 31 ліпеня.

Першая дэкларацыя часцей за ўсё падаецца на паперы (фармуляр 2042), таму што анлайн-кабінет яшчэ не актываваны. Пасля гэтага — анлайн.

Галоўныя фармуляры: 2042 (асноўная), 2042 C (дадатковая), 2044 (даходы ад арэнды), 2047 (даходы з-за мяжы), 2042 C PRO (auto-entrepreneur, BIC/BNC).

Крыніца: impots.gouv.fr · Calendrier fiscal, impots.gouv.fr · Modalités de la déclaration 2026.

Рэзідэнт Францыі дэкларуе ўсе даходы з усіх краін: зарплаты, ганарары, арэнда, дывідэнды, працэнты, capital gains, пенсіі. Замежныя даходы запаўняюцца ў фармуляры 2047 і пераносяцца ў 2042.

Мэта — пазбегнуць двайнога падаткаабкладання. Па двухбаковых канвенцыях Францыя альбо вызваляе замежны даход (з прагрэсіўным эфектам на стаўку), альбо прадстаўляе падатковы крэдыт на суму, выплачаную ў іншай краіне.

Дакументы: даведкі аб даходах ад замежных працадаўцаў або банкаў, дакументы аб выплачаных падатках у іншай краіне (з перакладам — для буйных сум або пры спрэчных сітуацыях). Без пацвярджэння выліку або крэдыт не дадуць.

У Францыі — шырокая сетка канвенцый. Спіс і тэксты — на impots.gouv.fr · les conventions internationales, каментарыі — у Bofip (bofip.impots.gouv.fr).

Францыя ↔ Расія — канвенцыя ад 26 лістапада 1996. Расія 8 жніўня 2023 года прыпыніла артыкулы 5–22, 24 і пункты 2–9 пратакола. Францыя па прынцыпе ўзаемнасці прымяніла сіметрычнае прыпыненне з той жа даты (Avis у JO ад 23 чэрвеня 2024). Большасць аперацыйных палажэнняў канвенцыі (размеркаванне правоў падаткаабкладання, недыскрымінацыя) не працуюць. На практыцы гэта азначае рызыку двайнога падаткаабкладання па расійскіх даходах.

Францыя ↔ Беларусь — канвенцыя ад 4 кастрычніка 1985 (спадчына СССР, Беларусь яе не дэнансавала, канвенцыя працягвае дзейнічаць). Аднак Беларусь з 1 чэрвеня 2024 года па 31 снежня 2026 прыпыніла артыкулы 7, 8 і 11 канвенцыі — гэта палажэнні аб прыбытку прадпрыемстваў, марскім/паветраным транспарце і працэнтах. Bofip апублікаваў каментарыі: BOI-INT-CVB-BLR-20250618.

Францыя ↔ Украіна — канвенцыя ад 1997 года, дзеючая ў поўным аб'ёме.

Францыя ↔ Казахстан — канвенцыя ад 1998 года, дзеючая.

Пры даходах з некалькіх краін — варта звярнуцца ў SIE або да expert-comptable, таму што прымяненне канвенцый патрабуе аналізу канкрэтных артыкулаў па тыпу даходу.

Рэзідэнты Францыі абавязаны дэклараваць усе рахункі, адкрытыя, выкарыстаныя або закрытыя за межамі Францыі на працягу года: банкаўскія, інвестыцыйныя, страхавання жыцця (assurance-vie), рахункі лічбавых актываў у замежных платформах.

Форма — Cerfa 3916 / 3916-bis, падаецца разам з гадавой дэкларацыяй.

Штраф за непрадстаўленне — 1 500 € за кожны не задэклараваны рахунак, 10 000 € — калі рахунак у краіне без пагаднення аб адміністрацыйнай дапамозе ў падатковых справах. Гэта сур'ёзна — правяраецца пры любым падатковым кантролі.

Што дэкларуецца: нумар рахунку, найменне ўстановы, краіна, дата адкрыцця і/або закрыцця, тып (банкаўскі / інвестыцыйны / крыптакашалёк / кантракт капіталізацыі). Сальда дэклараваць НЕ трэба — гэта толькі інфармацыя пра існаванне рахунку. Калі ў вас 3 рахункі ў адным банку (бягучы, ашчадны, валютны) — запаўняюцца 3 радкі.

Ці ўключае «выкарыстанне»? Так. Нават калі рахунак адкрыты даўно і проста «спіць», але на працягу года была хаця б адна аперацыя (паступленне, спісанне, налічэнне працэнтаў) — ён падлягае дэкларацыі. Цалкам неактыўны рахунак без аперацый у годзе — фармальна дэклараваць не абавязкова, але падатковая часта патрабуе адваротнае пры кантролі. Бяспечней дэклараваць.

Лічбавыя актывы і крыптакашалькі. З 2020 года Cerfa 3916-bis пакрывае рахункі лічбавых актываў, адкрытыя на замежных платформах (Binance, Kraken, Coinbase без французскага EU-рэгістра, і г.д.). Тыя ж штрафы. Дадаткова — дэкларацыя cessions / gains у фармуляры 2086 пры продажы крыптавалют.

BY-нюанс: рахункі ў банках пад санкцыямі ЕС. Беларусбанк, Белаграпрамбанк і шэраг іншых — у санкцыйным спісе ЕС з 2022. Самі па сабе санкцыі не вызваляюць ад абавязку дэклараваць рахунак перад французскай падатковай — гэта дзве розныя плоскасці (дэкларацыя ≠ перавод сродкаў). Дэкларацыя абараняе ад абвінавачванняў ва ўтойванні. Перавод сродкаў з такога рахунку ў Францыю — асобнае пытанне (см. Банк і рахунак).

Крыніцы: service-public · Comptes à l'étranger, impots.gouv.fr · Formulaire 3916.

У micro-entrepreneur два паралельных патокі абавязацельстваў:

1. Сацыяльныя ўзносы (URSSAF) — працэнт ад revenue (chiffre d'affaires), дэкларацыя штомесяц або штоквартальна на autoentrepreneur.urssaf.fr. Стаўкі 2026:

— 12,3 % — vente de marchandises (BIC vente).

— 21,2 % — prestations de services BIC.

— 25,6 % — BNC hors CIPAV.

— 23,2 % — professions libérales CIPAV.

2. Падаходны падатак (IR) — два варыянты:

— Па змаўчанні: revenue ўключаецца ў гадавую дэкларацыю (фармуляр 2042 C PRO), на яго прымяняецца abattement forfaitaire (71 % для BIC vente, 50 % для паслуг BIC, 34 % для BNC, мінімум 305 €). Астатак абкладаецца па прагрэсіўнай шкале IR.

— Versement libératoire (VFL): працэнт плаціцца адразу да URSSAF і закрывае IR. Стаўкі 2026: 1 % (BIC vente), 1,7 % (BIC services), 2,2 % (BNC). Даступна пры абмежаванні па revenu fiscal de référence папярэдняга года (29 315 € на частку quotient familial у 2026). Не заўсёды выгадна — трэба лічыць.

Крыніцы: service-public Entreprendre · Régime fiscal micro-entreprise, impots.gouv.fr · Régime unique des TPE.

Taxe foncière — падатак уласніка. Плаціць той, хто валодае жылым або камерцыйным аб'ектам на 1 студзеня падатковага года. Не тычыцца арандатара.

Taxe d'habitation — з 2023 года для асноўнага жылля (résidence principale) цалкам адменены. Застаўся для другога жылля (résidence secondaire) і пустуючых жылых памяшканняў. Дэкларацыя occupation падаецца ў раздзеле «Gérer mes biens immobiliers» асабістага кабінета на impots.gouv.fr.

Redevance audiovisuelle — адменена ў 2022.

Крыніца: service-public · Taxe d'habitation résidence secondaire.

Impôt sur la fortune immobilière (IFI) — падатак на буйную нерухомую маёмасць. Плаціцца, калі чысты кошт нерухомасці хатняй гаспадаркі (foyer fiscal) на 1 студзеня падатковага года перавышае 1 300 000 €.

База падатку. Рэзідэнт Францыі дэкларуе ўсю нерухомасць у свеце — кватэры, дамы, зямля, долі ў SCI і SCPI, нерухомая частка ў страхаванні жыцця і г.д. Нерэзідэнт — толькі нерухомасць, размешчаную ў Францыі. Гэта важна для рускамоўных: кватэра або лецішча ў Беларусі/Расіі ў рэзідэнта Францыі ў базу трапляе.

Галоўнае жыллё (résidence principale) ўлічваецца са зніжкай 30 % ад рынкавага кошту. Прафесійная нерухомасць (якая выкарыстоўваецца ў асноўнай камерцыйнай дзейнасці) — вызвалена.

Шкала 2026: падатак пачынае лічыцца ад 800 000 €, але толькі калі агульная база перавышае 1,3 млн €. Стаўкі прагрэсіўныя: 0 % да 800 000, 0,5 % ад 800 000 да 1,3 млн, 0,7 % ад 1,3 да 2,57 млн, 1 % ад 2,57 да 5 млн, 1,25 % ад 5 да 10 млн, 1,5 % звыш 10 млн.

Décote — калі база ад 1,3 да 1,4 млн €, прымяняецца зніжка: 17 500 € мінус 1,25 % ад чыстай базы.

Дэкларацыя. Падаецца разам з гадавой дэкларацыяй аб даходах — у анлайн-дэкларацыі адзначыць «Impôt sur la fortune immobilière» у пачатку этапу 3. Калі дэкларацыю аб даходах падаваць не трэба (напрыклад, у нерэзідэнта няма французскіх даходаў), але IFI абавязковы — асобны фармуляр 2042-IFI-COV. Тэрміны тыя ж, што і ў дэкларацыі аб даходах.

Крыніцы: service-public · IFI personnes et biens concernés, service-public · Calcul de l'IFI, service-public · Déclaration et paiement IFI, impots.gouv.fr · Formulaire 2042-IFI, impots.gouv.fr · IFI non-résident.

Не падлягаюць падаходнаму падатку: RSA (revenu de solidarité active), ADA (allocation pour demandeurs d'asile), APL і большасць дапамог CAF, prestations familiales, AAH (па большай частцы).

Яны не ўваходзяць у абкладаемую базу, але могуць улічвацца ў revenu fiscal de référence (RFR), які вызначае правы на асобныя дапамогі. Гэта розныя паняцці — абкладаемы даход і RFR.

Памылка ў дэкларацыі са свайго боку — выпраўляецца праз карэктуючую дэкларацыю ў асабістым кабінеце на impots.gouv.fr («Corriger ma déclaration en ligne»). Даступна ў пэўныя перыяды (звычайна з жніўня да пачатку снежня таго ж года).

Спрэчка з падатковай — чатыры этапы. Кожны наступны ўступае ў справу, калі папярэдні не дапамог. Не трэба рабіць усё адразу — рухайцеся па лесвіцы.

1. Réclamation contentieuse. Пісьмовы зварот у SIE па месцы жыхарства з просьбай аб выпраўленні або вяртанні. Бясплатна, без фармальных патрабаванняў да мовы — але абавязкова ўказаць спрэчны падатак, год, прычыну і жаданы вынік. Тэрмін падачы: да 31 снежня другога года пасля года выплаты падатку або накіравання avis (для падаткаў 2026 — да 31.12.2028; для мясцовых падаткаў — да 31.12 года пасля выплаты). Падаецца праз паведамленні ў асабістым кабінеце на impots.gouv.fr, па пошце (LRAR рэкамендаваны) або асабіста. Адміністрацыя абавязана адказаць у 6 месяцаў, з магчымасцю падаўжэння яшчэ на 3 месяцы з апавяшчэннем. Маўчанне пасля 6 месяцаў = адмова (decision implicite de rejet).

2. Conciliateur fiscal départemental. Незалежны пасрэднік унутры адміністрацыі. Бясплатна, абавязуецца даць пісьмовы адказ у 30 дзён. Карысны для нетыповых сітуацый (паводзінскія спрэчкі, асаблівыя абставіны, просьба аб remise gracieuse — частковай або поўнай адмене доўгу па беднасці). Кантакты — на impots.gouv.fr у раздзеле свайго département. Не прыпыняе тэрмін recours contentieux ў TA.

3. Médiateur des ministères économiques et financiers. Знешні ўзровень — медыятар усіх Мінфін-службаў (уключаючы падатковую, мытню, DGCCRF). Падаецца толькі пасля адмовы на réclamation contentieuse або conciliateur. Бясплатна, просты ліст (LRAR не абавязкова) на адрас: M. le Médiateur des ministères économiques et financiers, BP 60153, 14010 CAEN cedex 1, або праз анлайн-форму. 81 % адказаў — на працягу 3 месяцаў. Рашэнне — «рэкамендацыя» (recommandation): адміністрацыя можа прыняць або адхіліць.

4. Tribunal administratif (для прамых падаткаў і ПДВ) / Tribunal judiciaire (для рэгістрацыйных збораў і IFI раней 2018). Падаецца на працягу 2 месяцаў пасля атрымання рашэння адміністрацыі (або пасля маўчання 6 месяцаў). Падсуднасць — па месцы абкладання (lieu d'imposition). Падача праз Télérecours citoyens або па пошце. Дзяржпошліны няма. Прадстаўніцтва адвакатам не абавязкова для большасці падатковых спрэчак у TA, але для буйных сум — пажадана. Рашэнне TA можна абскардзіць у Cour administrative d'appel у 2 месяцы, далей Conseil d'État у касацыі.

Важна пра тэрміны. Тэрмін 2 месяцы ў TA — жорсткі. Не падавайце réclamation contentieuse і не чакайце 6 месяцаў маўчання, калі ўжо ёсць прамая адмова — рухайцеся адразу ў TA. І наадварот: пакуль réclamation contentieuse разглядаецца, тэрмін TA не цячэ.

Recours gracieux vs contentieux — розніца. Recours gracieux (просьба аб паблажцы, remise gracieuse) — заснаваны на асабістай сітуацыі (нізкія даходы, хвароба), не аспрэчвае законнасць падатку. Адмову нельга абскардзіць у суд акрамя выпадкаў procedure irrégulière. Réclamation contentieuse — аспрэчвае законнасць або суму падатку, адмову можна абскардзіць у TA.

Крыніцы: service-public · Réclamations et recours en justice en matière d'impôt, impots.gouv.fr · Recours en cas de rejet, impots.gouv.fr · Conciliateur départemental, impots.gouv.fr · Médiateur du ministère.

Падрабязней аб напісанні скаргаў — у раздзеле Як пісаць скаргу.

— Дакументы з BY/RU/UA/KZ — даведкі аб даходах, выпіскі, падатковыя сертыфікаты часта патрэбныя для прымянення канвенцый. Іх звычайна патрабуецца перакласці ў traducteur assermenté (см. Дакументы). Часам SIE прымае арыгіналы без перакладу для інфармацыйных мэтаў; пры спрэчцы патрэбен прысяжны пераклад.

— Расія — прыпыненне большасці палажэнняў канвенцыі з 2023 года робіць двайное падаткаабкладанне па расійскіх даходах рэальнай рызыкай. Канкрэтныя наступствы — індывідуальна праз SIE або expert-comptable.

— Беларусь — канвенцыя дзейнічае, але артыкулы 7, 8, 11 прыпынены да канца 2026. Атрымаць падатковыя сертыфікаты праз беларускае консульства стала складаней пасля Дэкрэта верасня 2023; варта рыхтаваць дакументы загадзя, праз знаёмых у краіне.

Godze не прадастаўляе падатковых кансультацый. Раздзел — каркас для арыентацыі; для канкрэтных рашэнняў ідуць у SIE, да expert-comptable або да conciliateur fiscal.