Падаткі.
Падатковае рэзідэнцтва, IRPF і IVA, дэкларацыя modelo 100, рэжым non-residente, Beckham Law для экспатаў і канвенцыя аб пазбяганні двайнога падаткаабкладання з Беларуссю.
Падатковае рэзідэнцтва.
Базавы закон — Ley 35/2006 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Крытэрыі рэзідэнцтва (арт. 9):
— фізічная прысутнасць у Іспаніі больш за 183 дні ў каляндарным годзе;
— асноўны цэнтр эканамічных інтарэсаў у Іспаніі;
— муж/жонка і дзеці пражываюць у Іспаніі (прэзумпцыя).
Рэзідэнт абкладаецца па сусветным даходзе; non-residente — толькі па даходах іспанскай крыніцы (па асобным законе IRNR — Real Decreto Legislativo 5/2004).
IRPF — падатак на даходы фізічных асоб.
Прагрэсіўная шкала: дзяржаўная частка + autonómica частка. Сумарная стаўка для Madrid 2025 — ад 19 % (да 12 450 EUR) да 47 % (звыш 300 000 EUR). У розных аўтаномных супольнасцях — адрозненні.
Дэкларацыя — modelo 100, падаецца штогод з красавіка па чэрвень за папярэдні год. Падача — электронна праз сайт AEAT з Cl@ve або certificado digital.
Утрыманне ля крыніцы (retención) — асноўны механізм для наёмных работнікаў; у дэкларацыі параўноўваецца з фактычным абавязацельствам.
IVA, IS і іншыя падаткі.
IVA (ПДВ) — тры стаўкі: 21 % агульная, 10 % зніжаная (гасцініцы, рэстараны), 4 % звышзніжаная (базавыя прадукты, лекі, кнігі). Для autonomos — паквартальная дэкларацыя modelo 303, гадавая modelo 390.
Impuesto sobre Sociedades (IS) — падатак на прыбытак кампаній (S.L., S.A.) — агульная стаўка 25 %, ільготы для новых кампаній і малога бізнесу.
IBI — падатак на нерухомасць (муніцыпальны); ITP/AJD — на перадачу маёмасці; Impuesto sobre el Patrimonio — на буйны стан (ад 700 000 EUR без уліку першага жылля, у розных рэгіёнах розныя стаўкі і парогі).
Beckham Law — рэжым для кваліфікаваных экспатаў.
Régimen especial para trabajadores desplazados (Ley Beckham, арт. 93 Ley 35/2006) — дазваляе першыя 6 гадоў падаткаабкладацца як non-residente (фіксаваная стаўка 24 % да 600 000 EUR) з абкладаннем толькі іспанскіх даходаў.
Умовы: пераезд у Іспанію па працоўным кантракце з іспанскім працадаўцам (з пашырэннем 2023 г. — таксама для аддаленай працы і кваліфікаваных прадпрымальнікаў); не быць падатковым рэзідэнтам Іспаніі за апошнія 5 гадоў.
Заяўка — modelo 149 у AEAT на працягу 6 месяцаў з alta ў Seguridad Social.
Канвенцыя паміж Іспаніяй і Беларуссю.
Актуальны пералік дзеючых пагадненняў Іспаніі аб пазбяганні двайнога падаткаабкладання — на Ministerio de Hacienda — Convenios de doble imposición. Статус пагаднення з Беларуссю (наяўнасць, дата ўступлення ў сілу, ахоп даходаў) неабходна зверыць па гэтай старонцы на момант прымянення.
Пры адсутнасці дзеючага пагаднення па канкрэтным даходзе — прымяняюцца агульныя правілы IRPF / IRNR з магчымым аднабаковым залікам выплачанага ў Беларусі падатку па арт. 80 Ley 35/2006.
Modelo 720 і замежныя актывы.
Modelo 720 — дэкларацыя аб замежных актывах рэзідэнтаў Іспаніі (банкаўскія рахункі, каштоўныя паперы, нерухомасць) на суму звыш 50 000 EUR па кожнай катэгорыі. Падаецца штогод да 31 сакавіка.
Пасля рашэння CJEU C-788/19 (студзень 2022) стаўкі штрафаў за непрадастаўленне былі прызнаны неадпаведнымі праву ЕС і зніжаны. Сама абавязак падаваць — захавана.
Для грамадзян BY з актывамі ў Беларусі/Расіі (рахункі, нерухомасць) — modelo 720 абавязковы пры перасячэнні парогавых значэнняў. Падрабязнасці — agenciatributaria.es.
Godze не прадастаўляе падатковых кансультацый. Гэтая старонка — агляд іспанскага падатковага рэжыму, не індывідуальнае прымяненне да справы.